Pre faktúru
Viac položiek a súhrn DPH za sadzby
Ako na faktúre: každá položka má svoju sadzbu a DPH sa spočíta zo súčtu základov za každú sadzbu. Takto ju od 1. 1. 2027 počíta aj e‑faktúra (pravidlo BR‑CO‑17).
| Položka | Množstvo | Cena/ks bez DPH | Sadzba | Základ | Odstrániť |
|---|---|---|---|---|---|
| 120,00 € | |||||
| 2,15 € | |||||
| 2,15 € | |||||
| 18,90 € |
Tabuľka pokračuje doprava — posuň ju do strany.
Zatiaľ tu nie je žiadna položka. Pridaj prvú tlačidlom nižšie.
| Sadzba | Základ dane | DPH |
|---|---|---|
| 23 % | 124,30 € | 28,59 € |
| 5 % | 18,90 € | 0,95 € |
| Spolu | 143,20 € | 29,54 € |
| Na úhradu | 172,74 € | |
Takúto faktúru vystavíš v Lucanto zadarmo
Pri každej položke vyberieš sadzbu a Lucanto dopočíta základ dane, DPH aj sumu s DPH za každú sadzbu. Vo Free pláne vystavíš neobmedzený počet jednorazových faktúr.
Aká sadzba DPH platí na čo
Napíš, čo predávaš. Zoznam je orientačný, presné zaradenie tovaru určujú prílohy č. 7 a 7a zákona o DPH.
- 5 %Ubytovanie
príloha č. 7a bod 2
- 5 %Jedlo podávané v reštauráciiNealkoholické nápoje 19 %, alkohol 23 %
príloha č. 7a bod 2 (jedlo), bod 1 (nápoje)
- 5 %Knihy, noviny, časopisyNie reklamné letáky
príloha č. 7 bod 3
- 5 %Vstupné na kultúru, šport, fitnesDivadlo, múzeá, športové podujatia, fitnescentrá; nie obchodné výstavy
príloha č. 7a bod 2
- 5 %Lieky a vybrané zdravotnícke pomôckyLen vymenované pomôcky, napr. vozíky, načúvacie pomôcky, kompresné pančuchy
príloha č. 7 bod 3
- 5 %Čerstvé mäso, mlieko, maslo, čerstvý chliebVäčšina mrazeného a spracovaného mäsa a syry 19 %
príloha č. 7 bod 2
- 5 %Čerstvé jablká, hrušky, duly, čerstvá zeleninaOstatné čerstvé ovocie 19 %
príloha č. 7 bod 2
- 19 %Syry, ryža, cestoviny, olejOkrem ovčej bryndze (5 %)
príloha č. 7 bod 1
- 19 %Elektrina
príloha č. 7 bod 1 (kód 2716 00 00)
- 23 %Cukrovinky, sladené nápoje, čipsyOd 1. 1. 2026, predtým 19 %; dietetické potraviny ostávajú na 19 %
príloha č. 7 bod 1 (výnimky), zákon č. 261/2025 Z. z.
- 23 %IT, grafika, marketing, konzultácieZákladná sadzba, platí pre väčšinu služieb
§ 27 ods. 1
- 23 %Stavebné práceMedzi platiteľmi s prenesením daňovej povinnosti
§ 27 ods. 1, § 69 ods. 12
V zozname to nie je. Pozri prílohy č. 7 a 7a zákona o DPH alebo prehľad sadzieb na Finančnej správe. Čo v prílohách nie je, má základnú sadzbu 23 %.
Sadzby DPH a odkedy platia
| Od | Čo sa zmenilo | Predpis |
|---|---|---|
| Sadzby sa nemenia.stav k | § 27 a prílohy č. 7 a 7a v znení účinnom od 1. 1. 2027 | |
| Potraviny s vyšším obsahom cukru alebo soli (cukrovinky, koláče, džemy, zmrzlina, sladené nápoje, čipsy) prechádzajú z 19 % na 23 %. Dietetické potraviny zo zoznamu ministerstva zdravotníctva ostávajú na 19 %. | zákon č. 261/2025 Z. z. (doladil ho zákon č. 385/2025 Z. z.) | |
| Základná sadzba sa zvyšuje z 20 % na 23 %. Znížená sadzba 10 % zaniká, nahrádzajú ju dve znížené sadzby: 19 % a 5 %. | zákon č. 278/2024 Z. z., § 27 |
Keď sa sadzba zmení, platí sadzba z dňa, keď vznikla daňová povinnosť (§ 27 ods. 5), spravidla z dňa dodania tovaru alebo služby.
Ako sa počíta DPH
Pri výpočte pracuješ s tromi číslami: základ dane (cena bez DPH), samotná DPH a suma s DPH. Vzorce nižšie opisuje Finančná správa v metodickom pokyne k § 22 zákona o DPH; daň sa vždy zaokrúhľuje na centy, pol centa nahor (§ 26 ods. 3).
Zo sumy bez DPH
DPH = základ × sadzba / 100, zaokrúhlená na centy. Suma s DPH je základ plus DPH. Napríklad 250 € × 23 / 100 = 57,50 € DPH, spolu 307,50 €.
Zo sumy s DPH
DPH = suma s DPH × sadzba / (100 + sadzba), zaokrúhlená na centy. Pri 23 % je to suma × 23 / 123, pri 19 % × 19 / 119 a pri 5 % × 5 / 105. Základ dane je suma s DPH mínus DPH. Zo 123 € je DPH 23 € a základ 100 €. Rovnaký výsledok dostaneš, keď sumu vydelíš 1,23.
Zaokrúhlený „koeficient“ typu 0,1870, ktorý poznáš z Česka, slovenský zákon nepozná a pri niektorých sumách dáva iný výsledok: z 1 000 € vyjde 187,00 € namiesto správnych 186,99 €.
Častá chyba: suma × 0,77 nie je cena bez DPH. Zo 123 € by vyšlo 94,71 € namiesto 100 €, lebo 23 % sa počíta zo základu, nie zo sumy s DPH.
Keď poznáš len DPH
Základ dane je DPH × 100 / sadzba. Výsledok je len približný: DPH je už zaokrúhlená na centy, takže skutočný základ sa môže líšiť o pár centov.
Vzorce do Excelu
Suma je v bunke A1, sadzba 23 %. Pri inej sadzbe zmeň 23 a 123 (napr. na 19 a 119). Ak máš v Exceli anglické miestne nastavenia, namiesto bodkočiarky píš čiarku.
- DPH zo sumy s DPH
=ROUND(A1*23/123;2)- Základ zo sumy s DPH
=A1-ROUND(A1*23/123;2)- DPH zo sumy bez DPH
=ROUND(A1*23/100;2)
Prečo sa DPH niekedy líši o cent
Zákon určuje, že daň sa zaokrúhľuje na centy, ale nehovorí, či po položkách, alebo zo súčtu za sadzbu. Pri troch položkách po 2,15 € pri 23 % je DPH po položkách 3 × 0,49 € = 1,47 €, zo súčtu 6,45 € × 23 / 100 = 1,48 €.
Faktúra musí uvádzať základ dane pre každú sadzbu (§ 74 ods. 1 písm. g)) a e‑faktúra od 1. 1. 2027 počíta DPH raz za sadzbu zo súčtu základov (pravidlo BR‑CO‑17 normy EN 16931). Preto tak počíta aj súhrn položiek v kalkulačke vyššie. Faktúra v Lucanto počíta DPH tiež zo základu, raz za každú sadzbu.
Druhý zdroj centového rozdielu je smer výpočtu. Bloček z pokladnice spravidla počíta DPH priamo zo sumy s DPH: z 15,00 € pri 23 % je DPH 2,80 € a základ 12,20 €. E‑faktúra (a faktúra, ktorej položky sú bez DPH) počíta zo základu: základ 15,00 / 1,23 = 12,20 €, DPH 12,20 × 23 / 100 = 2,81 €, spolu 15,01 €. Oba výpočty sú správne, len vychádzajú z iného čísla. Kalkulačka pri voľbe „Suma je s DPH“ predvolene počíta ako e‑faktúra, na výpočet ako na bločku prepneš jedným kliknutím.
Kedy DPH nepripočítavaš
Nie si platiteľ DPH
Faktúru vystavíš bez DPH. Platiteľom sa stávaš od 1. januára po roku, v ktorom obrat presiahol 50 000 €, alebo hneď dodaním, ktorým obrat počas roka presiahne 62 500 €. Ak DPH na faktúru napíšeš, musíš ju odviesť (§ 69 ods. 5).
Služby pre firmu z EÚ
Miesto dodania je spravidla v štáte odberateľa (§ 15 ods. 1), preto slovenskú DPH neúčtuješ a na faktúru napíšeš „prenesenie daňovej povinnosti“. Ak nie si platiteľ, pred dodaním sa musíš registrovať podľa § 7a.
Tovar do EÚ alebo vývoz
Oslobodené je dodanie tovaru firme, ktorá ti oznámila svoje IČ DPH z iného štátu EÚ (§ 43), a vývoz tovaru mimo EÚ (§ 47). Na faktúru uvedieš odkaz na ustanovenie zákona alebo smernice, alebo text „dodanie je oslobodené od dane“. Pri dodaní do EÚ na nej musí byť aj IČ DPH odberateľa (§ 74 ods. 1 písm. b)).
Stavebné práce a ďalšie prenesenie
Keď dodávaš platiteľovi DPH stavebné práce, kovový odpad alebo mobily a integrované obvody (tie od 5 000 € základu), daň platí odberateľ (§ 69 ods. 12). DPH nepripočítaš a na faktúru napíšeš „prenesenie daňovej povinnosti“.
Pri faktúre v cudzej mene sa DPH pripočíta rovnako. Základ dane sa prepočíta na eurá referenčným kurzom ECB alebo NBS z dňa predchádzajúceho dňu vzniku daňovej povinnosti a výška dane musí byť na faktúre aj v eurách (§ 26 ods. 1, § 74 ods. 1 písm. i)).
Časté otázky o výpočte DPH
Ako vypočítam DPH zo sumy s DPH?
DPH vypočítaš ako suma s DPH × 23 / 123 (pri 19 % × 19 / 119, pri 5 % × 5 / 105) a zaokrúhliš na centy. Základ dane je suma s DPH mínus DPH. Rovnaký výsledok dostaneš, keď sumu vydelíš 1,23. Zo 150 € je teda DPH 28,05 € a základ 121,95 €.
Ako vypočítam DPH zo sumy bez DPH?
Základ vynásobíš sadzbou: DPH je základ × 23 / 100, zaokrúhlená na centy, a suma s DPH je základ plus DPH. Zo 100 € je DPH 23 € a spolu 123 €, z 250 € je DPH 57,50 € a spolu 307,50 €.
Aká je sadzba DPH v roku 2026 a 2027?
Základná sadzba je 23 % (§ 27 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z.), znížené sadzby sú 19 % a 5 %. Všetky tri platia od 1. januára 2025. Na rok 2027 nie je schválená žiadna zmena sadzieb (stav k 19. 10. 2026).
Kedy sa uplatní znížená sadzba 19 % alebo 5 %?
Znížené sadzby platia len na tovary a služby, ktoré zákon vymenúva v prílohách č. 7 a 7a, a v niekoľkých ďalších prípadoch priamo v § 27 (napr. registrovaný sociálny podnik). Sadzba 5 % sa týka vybraných základných potravín (napr. čerstvé mäso, mlieko, čerstvý chlieb, čerstvá zelenina, jablká), liekov, vybraných zdravotníckych pomôcok, kníh, novín, ubytovania a jedla v reštaurácii. Sadzba 19 % sa týka ostatných potravín z prílohy č. 7, elektriny a podávania nealkoholických nápojov v reštaurácii. Zaradenie konkrétneho tovaru si over v prílohách č. 7 a 7a zákona o DPH alebo na Finančnej správe.
Čo sa zmenilo v sadzbách DPH od 1. januára 2026?
Potraviny s vyšším obsahom cukru alebo soli prešli zo zníženej sadzby 19 % do základnej sadzby 23 %. Ide najmä o cukrovinky a čokoládu, koláče a sladké pečivo, džemy, zmrzlinu, müsli, sladené nealkoholické nápoje a slané pochutiny (čipsy, solené arašidy). Dietetické potraviny zo zoznamu ministerstva zdravotníctva ostávajú na 19 %. Zmenu priniesol zákon č. 261/2025 Z. z. (konsolidačný balík), doladil ju zákon č. 385/2025 Z. z. Samotné sadzby 23, 19 a 5 % sa nezmenili.
Musím účtovať DPH, ak nie som platiteľ?
Nie. Kým nie si platiteľ DPH, faktúru vystavíš bez DPH; ak by si DPH na faktúru napísal, musíš ju odviesť (§ 69 ods. 5). Platiteľom sa stávaš, keď obrat za rok presiahne 50 000 € (od 1. januára nasledujúceho roka), alebo hneď, keď počas roka presiahne 62 500 €. Výnimkou sú služby nakúpené zo zahraničia, pri ktorých daň platíš aj ako neplatiteľ. Platiteľ DPH naopak musí na faktúre uviesť základ dane pre každú sadzbu, uplatnenú sadzbu aj výšku dane (§ 74 ods. 1 písm. g) až i)).
Existuje na Slovensku 0 % sadzba DPH?
Nie, domáca 0 % sadzba neexistuje, sadzby sú 23 %, 19 % a 5 %. Od dane je však oslobodené napríklad dodanie tovaru firme s IČ DPH v inom štáte EÚ (§ 43) a vývoz tovaru mimo EÚ (§ 47). Na faktúre vtedy uvedieš odkaz na ustanovenie zákona o DPH alebo smernice, alebo text „dodanie je oslobodené od dane“ (§ 74 ods. 1 písm. h)). Pri službách pre firmy z EÚ DPH tiež neúčtuješ, ale z iného dôvodu: na faktúru napíšeš „prenesenie daňovej povinnosti“.
Zaokrúhľuje sa DPH po položkách alebo zo súčtu?
Zákon určuje len to, že daň sa zaokrúhľuje na najbližší cent a pol centa nahor (§ 26 ods. 3). Či po položkách, alebo zo súčtu za sadzbu, neurčuje. Faktúra však musí uvádzať základ dane pre každú sadzbu a e‑faktúra, ktorú budú od 1. 1. 2027 v prípadoch určených zákonom vystavovať platitelia DPH, počíta DPH zo súčtu základov za každú sadzbu. Výpočet za sadzbu je preto bezpečnejší.