E-faktúra a povinná elektronická fakturácia od roku 2027

Odkedy platí povinná elektronická fakturácia?

Povinná elektronická fakturácia sa nespúšťa naraz. Zákon 385/2025 ju rozdeľuje do fáz, takže máš čas sa pripraviť. Kľúčové sú tri dátumy.

Inak povedané: od 1. januára 2027 je e-faktúra povinná pri tuzemských obchodných transakciách medzi platiteľmi DPH. Do 30. júna 2030 sa povinnosť týka len tuzemska; od 1. júla 2030 sa rozširuje aj na cezhraničné plnenia a na neplatiteľov DPH. Od toho istého dátumu zaniká povinnosť podávať kontrolný výkaz a súhrnný výkaz — údaje bude finančná správa dostávať priebežne priamo z e-faktúr. Za nesplnenie povinností zákon zavádza finančné sankcie, takže sa oplatí mať dáta v poriadku od začiatku.

Koho sa týka povinná e-fakturácia od 2027?

Rozhodujúce je, či si platiteľ DPH a komu fakturuješ. Rozdeľ si to na dve roviny — kto musí e-faktúru vystaviť a kto ju musí vedieť prijať.

Vystaviť e-faktúru od 1. 1. 2027 musí platiteľ DPH usadený na Slovensku, a to pri tuzemských dodávkach tovaru a služieb inému podnikateľovi (B2B) alebo štátu a verejnej správe (B2G). Týka sa to eseročiek, akcioviek aj živnostníkov, pokiaľ sú platiteľmi DPH.

Prijať e-faktúru musí vedieť každá zdaniteľná osoba, ktorej musí platiteľ DPH vystaviť faktúru — teda aj neplatiteľ DPH bez IČ DPH. Aj keď sám ešte e-faktúry nevystavuješ, tvoj dodávateľ ti ju od roku 2027 môže poslať — a ty ju musíš vedieť prevziať.

Kľúčové výnimky

• B2C (predaj spotrebiteľom) je mimo. Faktúra alebo doklad pre bežného zákazníka môže naďalej ostať papierová alebo v PDF. Povinnosť e-faktúry sa týka len vzťahov medzi podnikateľmi a voči štátu.
• Neplatitelia DPH majú povinnosť vystavovať e-faktúry odloženú až na 1. 7. 2030. Prijímať ich však musia vedieť skôr, ak im platiteľ DPH takú faktúru pošle.
• Mimo režimu ostávajú aj utajované plnenia a dodávky súvisiace so štátnou bezpečnosťou.

Typické situácie

• Živnostník alebo eseročka, platiteľ DPH, fakturuje firmám a štátu. Si v prvej vlne — od 1. 1. 2027 vystavuješ e-faktúry povinne.
• Živnostník neplatiteľ DPH, fakturuje firmám. Vystavovať e-faktúry musíš povinne až od 1. 7. 2030. Prijať e-faktúru od dodávateľa-platiteľa však musíš vedieť skôr.
• Predávaš najmä spotrebiteľom (e-shop, služby ľuďom). Tieto B2C faktúry a doklady môžu ostať v papieri či PDF. Ak si zároveň platiteľ DPH a niekedy fakturuješ aj firme, na tie konkrétne faktúry sa povinnosť od 2027 vzťahuje.
• Fakturuješ do zahraničia (cezhraničné dodávky v EÚ). Povinná e-faktúra pri cezhraničných plneniach prichádza až 1. 7. 2030.

Čo ak e-faktúry iba prijímam?

Prijímať e-faktúru budeš musieť vedieť skôr, než sa ťa dotkne povinnosť vystavovať. Len čo ti platiteľ DPH od roku 2027 pošle faktúru cez Peppol, musíš ju vedieť prevziať a spracovať — samostatnú papierovú či PDF kópiu ti k nej posielať nemusí. V praxi to znamená mať fakturačný alebo účtovný nástroj napojený na doručovaciu sieť, prípadne digitálneho poštára, ktorý ti e-faktúry doručí na jedno miesto.

Formát XML, norma EN 16931 a sieť Peppol

Aby si softvéry navzájom rozumeli, e-faktúra nemôže mať ľubovoľnú podobu. Musí sedieť na jednotný európsky štandard. E-faktúra na Slovensku vychádza z európskej normy EN 16931 (u nás prevzatej ako STN EN 16931), ktorá presne určuje, aké údaje a v akej štruktúre faktúra obsahuje. V praxi to znamená tri veci:

• Formát je XML — čitateľný pre stroj, nie „pekná“ grafická faktúra pre oko. Grafickú náhľadovú podobu si samozrejme dopozeráš, ale prenáša sa dátový súbor.
• Syntax je UBL 2.1 (prípadne CII), teda konkrétny spôsob zápisu dát v XML.
• Profil je Peppol BIS Billing 3.0 — sada pravidiel, ktorú Slovensko pre e-faktúru zvolilo v rámci celoeurópskej siete Peppol.

Dobrá správa: toto všetko rieši softvér, nie ty. Nikto od teba nečaká, že budeš písať XML ručne. Fakturačný nástroj vygeneruje faktúru v správnej štruktúre a odošle ju za teba. Tvojou úlohou je len mať nástroj, ktorý to bude vedieť, a byť pripojený do doručovacej siete.

Digitálny poštár a sieť Peppol

E-faktúra sa nedoručuje e-mailom. Putuje cez sieť Peppol — celoeurópsku infraštruktúru na štandardizované doručovanie elektronických faktúr — a do nej sa firma pripája cez tzv. digitálneho poštára (v Peppole certifikovaný Access Point). Ten prevezme e-faktúru z tvojho softvéru, overí jej formát, doručí ju cez Peppol príjemcovi na jeho Peppol ID a zároveň odošle údaje z faktúry finančnej správe.

Výber digitálneho poštára je dobrovoľný — vyberáš si ho ako poskytovateľa služby. Konkrétne podmienky aj zoznam zazmluvnených poskytovateľov sa počas roka 2026 ešte spresňujú. Práve pripojenie na Peppol cez digitálneho poštára je jediná časť, ktorú bežná papierová fakturácia nepozná.

Papierová a PDF faktúra vs e-faktúra

V B2B a B2G medzi platiteľmi DPH stráca papier aj PDF platnosť ako daňový doklad.PDF poslané e-mailom od roku 2027 nespĺňa požiadavku na e-faktúru, pretože nie je štruktúrované — stroj z neho dáta spoľahlivo neprečíta. Kde papier a PDF ostávajú, je predaj spotrebiteľom (B2C). Najlepšie to vidno v porovnaní:

Podstatné je nezameniť „e-faktúru“ za „PDF v prílohe“. Práve to je najčastejšie nedorozumenie: doteraz mnohí považovali za elektronickú faktúru čokoľvek, čo prišlo mailom. Od 2027 je e-faktúra presne definovaný dátový formát, nie len digitálny súbor.

Najčastejšie omyly o e-faktúre

• „E-faktúra je PDF poslané e-mailom.“ Nie je. PDF je obrázok pre človeka, e-faktúra je štruktúrovaný XML pre stroj.
• „Od 2027 sa to týka úplne všetkých.“ Nie. V prvej vlne len platiteľov DPH pri tuzemských B2B a B2G dodávkach; B2C aj neplatitelia majú výnimku alebo odklad na 2030.
• „Budem musieť písať XML ručne.“ Nie. Formát vygeneruje a odošle fakturačný softvér. Ty fakturuješ ako doteraz, len sa faktúra doručí cez Peppol.
• „Vybavím to na poslednú chvíľu v decembri 2026.“ Riskantné. Registrácia digitálneho poštára aj otestovanie prenosu dát chce čas — na to slúži dobrovoľná fáza.

Ako sa na e-faktúru pripraviť už v roku 2026?

Rok 2026 je na prípravu ideálny — dobrovoľná fáza od 2. štvrťroka ti umožní všetko otestovať bez rizika pokuty. Väčšinu roboty spraví softvér: typicky si len raz nastavíš pripojenie a ďalej fakturuješ ako doteraz, len sa faktúra doručí inou cestou.

Kde je v tom Lucanto? Buďme priami: odosielanie e-faktúr cez Peppol zatiaľ nepodporujeme — pripravujeme ho a v cenníku ho vedieme ako pripravovanú funkciu. Termín nesľubujeme, kým si ním nebudeme istí. Čo pre teba Lucanto robí už dnes, je poriadok v tom, čo bude e-faktúra potrebovať: správne fakturačné údaje, čisté číselné rady a klientov s overeným IČ DPH.

Čo dobrého e-faktúra prináša

• Menej ručnej práce. Odberateľ faktúru neprepisuje ani neskenuje — softvér ju načíta a zaúčtuje.
• Menej chýb. Štruktúrované dáta eliminujú omyly z prepisu IČ DPH, IBAN či súm.
• Rýchlejšie platby. Faktúra sa objaví priamo v systéme odberateľa, nezapadne v e-mailovej schránke.
• Menej vykazovania. Od 1. 7. 2030 zaniká kontrolný aj súhrnný výkaz, keďže údaje putujú finančnej správe priebežne.
• Poriadok a dohľadateľnosť. Elektronické faktúry sa ľahšie archivujú než šanóny papiera — dôležité aj pri 10-ročnej archivácii.

Čo zvládneš v Lucanto už dnes

Povinná e-faktúra platí až od roku 2027, no fakturovať potrebuješ už dnes — a väčšina toho, čo dobrá fakturácia vyžaduje, sa prechodom na e-faktúru nemení. V Lucantovystavíš faktúru za pár sekúnd, so správnymi náležitosťami a v cudzom jazyku (SK, CZ, EN, RO) už v bezplatnom pláne. Fakturácia v cudzej mene je súčasťou platených plánov a 10-ročný digitálny archív pre účtovníka ponúkajú plány PRO a Business.

Podporu e-faktúry a napojenie na Peppol v Lucanto pripravujeme. Kým sa slovenská infraštruktúra Peppol a presný postup pripojenia počas dobrovoľnej fázy 2026 spresnia, tohto sprievodcu doplníme o konkrétne kroky pre Lucanto. Zatiaľ platí, že e-faktúra je zmena formátu a doručenia, nie koniec fakturácie — tvoje faktúry, klienti aj história ostávajú. Ak dnes fakturuješ prehľadne a s čistými dátami klientov, na prechod si o krok bližšie.