Čo musí občianske združenie a nezisková organizácia od 1. 1. 2027
E-faktúra nie je PDF v e-maile. Je to štruktúrovaný XML súbor podľa európskej normy EN 16931, ktorý sa medzi dodávateľom a odberateľom doručuje cez sieť Peppol prostredníctvom digitálneho poštára. Spracuje ju program, takže ju nikto neprepisuje. Čitateľnú podobu uvidíš v účtovnom či fakturačnom programe alebo v aplikácii poštára.
Rozsah povinností nezávisí od právnej formy, teda či si občianske združenie, nadácia alebo nezisková organizácia, ale najmä od toho, ako stojíš voči DPH a komu fakturuješ. Opierame sa o sprievodcu Finančnej správy pre mimovládne organizácie a stránku o e-faktúre na portáli finančnej správy.
| Tvoja situácia | Čo to znamená |
|---|---|
| Nie si platiteľ DPH | E-faktúry nevystavuješ, ale musíš vedieť ich prijímať od dodávateľov.Príjem zabezpečuje digitálny poštár. |
| Si platiteľ DPH | Pri tuzemských dodaniach firmám a iným právnickým osobám e-faktúry vystavuješ aj prijímaš.Výnimky: plnenia oslobodené od DPH a zjednodušené faktúry. |
| Fakturuješ len občanom | Povinná e-fakturácia sa na faktúry spotrebiteľom nevzťahuje, posielaš ich ako doteraz.E-faktúry od svojich dodávateľov prijímať musíš aj tak. |
Najčastejší omyl znie: faktúry nevystavujeme, takže sa nás to netýka. Týka. Finančná správa výslovne uvádza, že prijímať e-faktúry musí byť pripravená aj organizácia, ktorá mesačne dostane len pár faktúr a nemá účtovný softvér, lebo vopred nevie, či a kedy jej taká faktúra príde. Vyplýva to z § 71 ods. 5 a § 85o zákona o DPH, ktoré rozoberáme v sprievodcovi legislatívou.
Aké e-faktúry ti môžu prísť
E-faktúru ti musí poslať len dodávateľ, ktorý je platiteľom DPH, a len pri tuzemskom dodaní, na ktoré sa povinnosť vzťahuje. Preto je dobré vedieť, od koho ich čakať.
| Dodávateľ | Čo sa mení od 2027 |
|---|---|
| Banka | Finančná správa uvádza faktúru za vedenie účtu medzi príkladmi. Účet potrebuješ na 2 % z dane, pri dotáciách a grantoch sa môže hodiť. |
| Energie a telekomunikácie | Od veľkých dodávateľov budeš e-faktúry prijímať aj ako malá organizácia. |
| Účtovná firma a softvér | Faktúra za vedenie účtovníctva, predplatné softvéru a ďalšie služby tuzemských firiem. |
| Nákup s dokladom z eKasy | Pri doklade z eKasy do 400 € alebo zjednodušenej faktúre do 100 € e-faktúra nevzniká. |
| Zahraničný dodávateľ | Do 30. 6. 2030 sa povinná e-fakturácia týka len tuzemských dodaní, takže ti ju cez poštára posielať nemusí. |
Hodnota plnenia už nerozhoduje: od 1. januára 2027 zaniká výnimka pre faktúry do 5 000 €, ktorú ustanovuje zákon č. 215/2019 Z. z. Povinnosť sa netýka plnení oslobodených od dane podľa § 28 až 43 a § 47 zákona o DPH ani zjednodušených faktúr.
DIČ: väčšinou ho dostaneš automaticky a platiteľom DPH sa nestaneš
DIČ je v e-fakturácii kľúčový identifikátor. Podľa neho ťa dodávatelia nájdu v sieti Peppol, takže tvoje Peppol ID má tvar 0245:DIČ. Bez DIČ ti dodávateľ nevie e-faktúru doručiť.
- Pridelí ho finančná správa. Približne 58-tisíc mimovládnym organizáciám, ktoré DIČ doteraz nemali a sú v Registri právnických osôb, podnikateľov a orgánov verejnej moci, ho pridelí sama. Väčšinou nemusíš o nič žiadať ani chodiť na daňový úrad.
- Rozhodnutie ti príde do elektronickej schránky na Slovensko.sk alebo poštou. Po právoplatnosti finančná správa zverejní zoznam subjektov s automaticky pridelenými DIČ na svojom portáli.
- Nie si tým platiteľ DPH. Pridelenie DIČ nevytvára povinnosť podávať daňové priznanie ani neznamená registráciu k DPH.
- Výnimky: špecifické subjekty, napríklad organizačné zložky s 12-miestnym IČO, ktoré nie sú samostatnými právnickými osobami v registri. Tie môžu požiadať o DIČ formulárom „Žiadosť o registráciu k dani z príjmov“ na portáli finančnej správy a ako dôvod registrácie uviesť vznik povinnosti platiteľa dane z príjmov. Finančná správa DIČ pridelí do 30 dní od podania, spravidla skôr.
Finančná správa odporúča pridelené DIČ oznámiť dodávateľom, aby ti e-faktúry chodili správne od prvého dňa.
Ako vybrať digitálneho poštára
Poštára si vyberáš na portáli finančnej správy. Samotný výber ešte nie je zmluva, zaregistrovaný si až po jej uzavretí. Na prijímanie môžeš mať vždy len jedného poštára, takže si vyberáš službu, cez ktorú ti budú chodiť faktúry od dodávateľov.
Finančná správa rozlišuje tri cesty:
- Program, ktorý už používaš. Ak má e-faktúru a poštára v sebe, nemusíš hľadať ďalšie riešenie. Opýtaj sa dodávateľa na podmienky aktivácie, cenu, archiváciu a prístup pre účtovníka.
- Samostatná aplikácia poštára. Hodí sa pre organizácie s nízkym počtom faktúr, ktoré e-faktúry najmä prijímajú, kontrolujú, sťahujú a archivujú. Finančná správa očakáva, že pre takéto organizácie budú aj bezplatné riešenia.
- Všetko v jednom. Program, ktorého dodávateľ je zároveň poštárom a ktorý ti umožní e-faktúry vystavovať, odosielať, prijímať aj spravovať na jednom mieste. Do tejto skupiny patrí aj Lucanto: e-faktúry bude doručovať certifikovaný partnerský poštár a budeš ich mať na jednom mieste s faktúrami a výdavkami.
Ak sa rozhodneš pre Lucanto, výberom poštára na portáli finančnej správy a uzavretím zmluvy ťa prevedieme, keď na jeseň 2026 otvoríme prihlasovanie.
Čo sa nemení: faktúry, ktoré vystavuješ ako neplatiteľ DPH
Ak organizácia nie je platiteľom DPH, povinnosť vystavovať e-faktúry jej nevzniká a odberateľ od nej formát XML nemôže vyžadovať ako zákonnú povinnosť. Faktúru môžeš vystaviť ako doteraz, napríklad v papierovej podobe alebo ako PDF. Nemení sa ani spôsob uchovávania dokladov: povinnosť archivovať e-faktúry podľa zákona o DPH sa týka len platiteľov DPH, papierové faktúry môžeš naďalej uchovávať v elektronickej podobe a e-faktúry aj v papierovej.
Naopak, PDF od dodávateľa už nestačí, ak mal povinnosť poslať e-faktúru. Finančná správa odporúča dodávateľa upozorniť. Aj keď sa s ním dohodnete na inom spôsobe doručenia, napríklad e-mailom, musí ísť o štruktúrovaný XML, nie o obyčajné PDF, a poštára na príjem potrebuješ aj tak.
Čo hrozí, ak sa nepripravíš
Dodávateľ, ktorý e-faktúru správne vyhotoví a odošle cez certifikovanú doručovaciu službu, si splnil svoju povinnosť. Za pripravenosť na príjem zodpovedá príjemca. V praxi hrozí, že sa k faktúre nedostaneš a vzniknú spory o splatnosť, oneskorené úhrady a chýbajúce doklady v účtovníctve. Zákon o DPH osobitnú pokutu za chýbajúceho poštára príjemcu neurčuje. Finančná správa však v sprievodcovi pre mimovládne organizácie pripomína, že organizácia, ktorá si príjem nezabezpečí, sa vystavuje riziku porušenia povinností podľa zákona o DPH a môže jej byť uložená sankcia podľa daňového poriadku.
Ak je organizácia platiteľom DPH a e-faktúru nevyhotoví, finančná správa to považuje za nesplnenie povinnosti nepeňažnej povahy, za ktoré hrozí sankcia podľa daňového poriadku. Pokuta až 10 000 €, pri opakovanom porušení až 100 000 €, sa podľa § 85o ods. 12 a 13 zákona o DPH týka neoznámenia, oneskoreného alebo nesprávneho oznámenia údajov z e-faktúry. Neuloží sa pri zrejmom omyle, ktorý organizácia bezodkladne opraví, ani pri preukázateľnom technickom probléme na strane poštára.
Čo bude v Lucanto
Lucanto sa napája na certifikovaného partnerského poštára, aby sa e-faktúry prijímali aj odosielali tam, kde máš faktúry a výdavky. Prihlasovanie otvoríme na jeseň 2026 a prijímať aj odosielať budeš od 1. januára 2027. Vo Free pláne bude možné prijať 5 a odoslať 5 e-faktúr mesačne, bez platenia za plán. Nad limit bude možné dokúpiť balík e-faktúr. Veľkosť a cenu balíka ani meno partnera zatiaľ nezverejňujeme.
Ako zistíš, či ti Free stačí: spočítaj faktúry, ktoré ti za posledné tri mesiace prišli od banky, dodávateľov energií a telekomunikácií, účtovnej firmy a softvérových služieb. Počet skôr nadhodnotíš, lebo e-faktúru ti pošle len dodávateľ, ktorý je platiteľom DPH. Ak ich mesačne príde najviac päť, limit prijatých ti stačí. Ak ich je viac, rátaj s dokúpením balíka. Limit odoslaných sa týka len organizácií, ktoré sú platiteľmi DPH. Podrobnosti o tom, čo bude zadarmo, nájdeš na stránke digitálny poštár zadarmo.
Bežné faktúry vo Free pláne nemajú mesačný limit, faktúru zadarmo vystavíš už dnes. Ako odovzdať doklady účtovníkovi, popisuje návod na export do účtovníctva.
Ako sa pripraviť na e-faktúru v 6 krokoch
Skontroluj rozhodnutie o pridelení DIČ
Príde do elektronickej schránky na Slovensko.sk alebo poštou. Ak máš schránku aktivovanú, uisti sa, že k nej má štatutár reálny prístup a kontroluje ju. Over údaje organizácie a oznám DIČ hlavným dodávateľom.
Požiadaj o autorizáciu k organizácii
Žiadosť sa podáva po prihlásení do osobnej internetovej zóny na portáli finančnej správy, v časti Autorizácie. Splnomocnená osoba, napríklad externý účtovník, priloží plnomocenstvo. Až po schválení správcom dane môžeš za organizáciu využívať elektronické služby a vybrať digitálneho poštára.
Vyber riešenie na prijímanie e-faktúr
Spočítaj, koľko faktúr mesačne dostávaš, a zisti, či tvoj účtovný alebo fakturačný program bude e-faktúry podporovať. Máš tri cesty: program s integrovaným poštárom, samostatnú aplikáciu poštára alebo riešenie všetko v jednom.
Dohodni postup s účtovníkom
Rozhodnite, kto e-faktúry prijíma, kontroluje a zaúčtuje. Hlavný prístup do riešenia nech ostane organizácii, účtovníkovi stačí prístup na spracovanie dokladov.
Vyrieš bankový účet
Povinný nie je vždy. Potrebuješ ho, ak chceš prijímať 2 % z dane, a môže sa hodiť pri dotáciách a grantoch. Banka ti môže účtovať poplatky a posielať k nim faktúry, preto musíš vedieť prijať aj jej e-faktúry.
Využi rok 2026 na vyskúšanie
Do systému sa môžeš zapojiť dobrovoľne už v roku 2026. Skontroluj prístupy, vyskúšaj prijatie e-faktúry a nečakaj na posledné týždne pred 1. januárom 2027.
Časté otázky o e-faktúre pre občianske združenia
Musí aj občianske združenie, ktoré nie je platiteľom DPH, prijímať e-faktúry?
Áno. Od 1. januára 2027 musí vedieť e-faktúry prijímať každá tuzemská právnická osoba vrátane občianskych združení, nadácií a neziskových organizácií, aj keď nie je platiteľom DPH. Vyplýva to z § 71 ods. 5 a § 85o zákona o DPH. Platí to aj pre organizáciu, ktorá mesačne dostane len pár faktúr a nemá účtovný softvér. Vystavovať e-faktúry nemusí, ak nie je platiteľom DPH.
Dostane občianske združenie DIČ automaticky?
Vo väčšine prípadov áno. Finančná správa pridelí DIČ približne 58-tisíc mimovládnym organizáciám, ktoré ho doteraz nemali a sú v Registri právnických osôb, podnikateľov a orgánov verejnej moci. O pridelení ťa informuje rozhodnutím do elektronickej schránky na Slovensko.sk alebo poštou. Výnimkou sú napríklad organizačné zložky s 12-miestnym IČO, ktoré o DIČ požiadajú formulárom na portáli finančnej správy.
Stane sa z nás platiteľ DPH, ak nám pridelia DIČ?
Nie. Pridelenie DIČ z organizácie neurobí platiteľa DPH a samo osebe jej nezakladá povinnosť podať daňové priznanie. DIČ sa použije ako identifikátor v sieti Peppol, podľa ktorého ťa dodávatelia nájdu. Tvoje Peppol ID bude mať tvar 0245 a DIČ.
Mení sa niečo pri 2 % z dane a pri daroch?
Daňový režim organizácie, ktorá prijíma dary alebo podiel zaplatenej dane, sa nemení. Organizácia však musí vedieť prijímať e-faktúry od dodávateľov vrátane banky, ak jej ich budú pri zákonom určených tuzemských dodaniach povinní vyhotoviť. Bankový účet potrebuješ, ak sa chceš zaregistrovať ako prijímateľ 2 % z dane, pretože sa vyžaduje potvrdenie banky o vedení účtu.
Môže e-faktúry za organizáciu riešiť účtovník?
Áno. Dohodni si s ním vopred, kto e-faktúry prijíma, kto ich kontroluje a zaúčtuje a ako ich budete odovzdávať. Finančná správa odporúča, aby organizácia mala vlastný prístup do zvoleného riešenia a účtovníkovi dala len prístup na spracovanie dokladov. Pri zmene účtovníka tak doklady aj Peppol identita ostanú organizácii.
Čo ak nám dodávateľ pošle faktúru len v PDF?
Ak mal dodávateľ povinnosť vyhotoviť e-faktúru, samotné PDF nestačí. E-faktúra je štruktúrovaný XML súbor podľa normy EN 16931, napríklad vo formáte UBL 2.1. PDF je len čitateľné zobrazenie. Finančná správa odporúča dodávateľa upozorniť a požiadať ho o faktúru cez systém e-fakturácie.
Musíme vystavovať e-faktúry, ak nie sme platiteľom DPH alebo fakturujeme občanom?
Nie. Povinná e-fakturácia sa nevzťahuje na faktúry spotrebiteľom. Ak organizácia nie je platiteľom DPH, nemusí e-faktúry vystavovať nikomu a odberateľ ich od nej nemôže ako zákonnú povinnosť vyžadovať. Faktúru môže vystaviť ako doteraz, napríklad v papierovej podobe alebo ako PDF.
Musíme e-faktúry archivovať v XML?
Povinnosť uchovávať e-faktúry podľa § 85o ods. 15 zákona o DPH sa týka len platiteľov DPH. Organizácia, ktorá nie je platiteľom DPH a e-faktúry len prijíma, ju podľa zákona o DPH nemá. Spôsob uchovávania faktúr sa od roku 2027 nemení: papierové faktúry môžeš uchovávať v elektronickej podobe a e-faktúry aj v papierovej. Povinnosti z iných zákonov, napríklad zo zákona o účtovníctve, tým nie sú dotknuté, preto sa na uchovávanie dokladov spýtaj účtovníka.
Koľko stojí digitálny poštár pre občianske združenie?
Cena nie je regulovaná a určujú ju poštári. Finančná správa v odpovediach k e-faktúre odhaduje jednoduchú aplikáciu poštára na 5 až 12 € mesačne a v sprievodcovi pre mimovládne organizácie očakáva aj bezplatné riešenia pre organizácie s nízkym počtom faktúr. Čo bude zadarmo v Lucanto, nájdeš na stránke o e-faktúre vo Free pláne.