Calcul TVA : HT en TTC et TTC en HT

Comment calculer la TVA

Une facture porte trois montants : le montant hors taxes (HT), la TVA et le montant toutes taxes comprises (TTC). La TVA se calcule en appliquant le taux au prix hors taxe (BOFiP, BOI-TVA-DECLA-30-20-20-10, § 330). Parmi les mentions obligatoires, la facture indique pour chaque bien ou service la quantité, la dénomination précise, le prix unitaire HT et le taux de TVA applicable ou, le cas échéant, l’exonération dont il bénéficie ; pour chaque taux, elle indique le total HT et la TVA correspondante (annexe II au CGI, art. 242 nonies A, I, 8° et 11°).

Du HT au TTC : ajouter la TVA

TVA = HT × taux, arrondie au centime, et TTC = HT + TVA. 100,00 € HT donnent 20,00 € de TVA et 120,00 € TTC à 20 % ; à 5,5 %, 5,50 € de TVA et 105,50 € TTC.

La TVA se calcule au centime près (réponse ministérielle publiée au JO de l’Assemblée nationale le 10 mars 2020, question n° 26125). Quand le calcul tombe sur un demi-centime, ce calculateur arrondit au centime supérieur : 12,35 € HT à 10 % donnent 1,235 €, soit 1,24 € de TVA.

Du TTC au HT : retirer la TVA

HT = TTC ÷ (1 + taux) : divisez le TTC par 1,2 à 20 %, par 1,1 à 10 %, par 1,055 à 5,5 % et par 1,021 à 2,1 %. Service-Public.fr arrondit ensuite le HT au centime, au centime supérieur si le troisième chiffre après la virgule est égal ou supérieur à 5, et la TVA est la différence entre le TTC et le HT. Ainsi, 50,00 € TTC donnent 41,67 € HT à 20 %, 45,45 € à 10 %, 47,39 € à 5,5 % et 48,97 € à 2,1 %.

Le BOFiP donne aussi des coefficients à trois décimales : 0,833 pour 20 %, 0,909 pour 10 %, 0,947 pour 5,5 % et 0,979 pour 2,1 % (BOI-TVA-LIQ-10). Sur un montant, ils ne donnent pas le HT au centime : 1 000,00 € TTC × 0,833 = 833,00 €, alors que 1 000,00 € ÷ 1,2 = 833,33 €. Divisez plutôt par le coefficient 1,2.

Erreur fréquente : retirer 20 % du TTC ne donne pas le HT. 120,00 € − 20 % = 96,00 €, alors que le HT est de 100,00 € : les 20 % s’appliquent au HT, pas au TTC.

Si vous ne connaissez que la TVA

HT = TVA × 100 / taux. Le résultat n’est qu’approximatif : la TVA étant déjà arrondie au centime, le HT réel peut différer de quelques centimes.

Départements d’outre-mer

En Guadeloupe, en Martinique et à La Réunion, on applique notamment les taux de 8,5 % et 2,1 % (art. 296 du CGI). Ce calculateur propose les taux de la France métropolitaine ; pour 8,5 %, saisissez le taux dans le champ « Autre ».

Formules pour Excel

Les formules supposent le montant en A1 et un taux de 20 %. Pour 10 %, remplacez 1,2 par 1,1 et 20 par 10. Dans Excel en anglais, la fonction s’appelle ROUND, les arguments se séparent par une virgule et les décimales par un point.

Pourquoi la TVA diffère d’un centime

Les textes sur les mentions de la facture (annexe II au CGI, BOFiP BOI-TVA-DECLA-30-20-20-10) ne disent pas si la TVA s’arrondit ligne par ligne ou une fois par taux ; ils demandent le total HT et la TVA de chaque taux. Les deux façons de compter peuvent différer d’un centime : deux lignes de 4,52 € et 2,52 € HT à 20 % donnent, ligne par ligne, 0,90 € + 0,50 € = 1,40 € de TVA ; sur leur total de 7,04 €, la TVA est de 1,408 €, soit 1,41 €.

Les validateurs de factures électroniques selon la norme EN 16931 vérifient la TVA une fois par taux : total HT du taux × taux / 100, arrondi à deux décimales (règle BR‑CO‑17). La norme ne connaît pas de TVA par ligne. Les spécifications de la DGFiP acceptent un écart de 0,01 € au plus. C’est pourquoi le récapitulatif du calculateur compte par taux, comme la facture dans Lucanto.

En France, la règle d’arrondi est celle indiquée par Service-Public.fr : on arrondit le HT au centime le plus proche, un demi-centime au centime supérieur. En Belgique, l’arrêté royal n° 8 arrondit le montant de la TVA « au cent supérieur ou inférieur, selon que la troisième décimale atteint ou non cinq ». Au Luxembourg et en Suisse, la loi ne fixe pas de règle d’arrondi ; ce calculateur arrondit au centime le plus proche.

Le sens du calcul peut, lui aussi, faire varier la TVA d’un centime. À 20 %, un montant TTC sur six donne un HT qui tombe exactement sur un demi-centime, par exemple 1,23 € : 1,23 € ÷ 1,2 = 1,025 €. Selon Service-Public.fr, on arrondit le HT : 1,03 € HT et 0,20 € de TVA. Si l’on arrondit d’abord la TVA (1,23 € × 20 / 120 = 0,205 €), on obtient 0,21 € de TVA et 1,02 € HT. Une facture électronique part du HT arrondi : 1,03 € HT, 0,21 € de TVA, soit 1,24 € TTC. Les trois calculs sont justes ; chacun part d’un montant différent. Le calculateur affiche cet écart ; avec « Prix HT arrondi », le total reste exactement 1,23 €.

En Belgique, le même cas se présente à 12 %, par exemple pour 0,42 € TVAC : la TVA vaut exactement 0,045 €, l’arrêté royal n° 8 l’arrondit à 0,05 €, et le HTVA est de 0,37 €.

TVA en Belgique : 21, 12 et 6 % (HTVA et TVAC)

En Belgique, les taux de TVA sont de 21 %, 12 % et 6 %. Le Code de la TVA confie au Roi le soin de fixer les taux et la répartition des biens et des services entre ces taux (art. 37, § 1) ; cette répartition figure dans l’arrêté royal n° 20 : tableau A pour 6 %, tableau B pour 12 %. Ce qui ne figure dans aucun tableau et n’est pas exonéré relève de 21 %.

Depuis le 1er mars 2026, la fourniture de logements meublés et d’emplacements de camping est passée de 6 % à 12 %, et celle de produits phytopharmaceutiques (pesticides) de 12 % à 21 % (arrêté royal du 14 février 2026, Moniteur belge du 23 février 2026). Les services de restaurant et de restauration, à l’exclusion de la fourniture de boissons, relèvent de 12 % (tableau B, rubrique I) ; les engrais restent à 6 %.

Aucune modification des taux n’est publiée pour 2027 (état au 21 octobre 2026).

Sur les prix et les factures belges, on lit souvent HTVA (hors TVA) et TVAC (TVA comprise), au lieu de HT et TTC. Pour passer du TVAC au HTVA, divisez par 1,21, 1,12 ou 1,06. L’arrêté royal n° 8 arrondit le montant de la TVA au cent supérieur ou inférieur, selon que la troisième décimale atteint ou non cinq ; sur une facture, l’arrondi se fait en principe une fois par document, ou, pour des raisons comptables, par bien ou service, par taux ou autrement (art. 1er). La facture électronique structurée suit l’arrondi de la norme EN 16931.

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TVA au Luxembourg : 17, 14, 8 et 3 %

Au Luxembourg, la loi TVA du 12 février 1979 prévoit quatre taux : 17 % (taux normal), 14 % (taux intermédiaire), 8 % (taux réduit) et 3 % (taux super-réduit). Les biens et les services à 8 % figurent à l’annexe A, ceux à 3 % à l’annexe B et ceux à 14 % à l’annexe C ; le reste relève du taux normal (art. 39 et 40, texte coordonné de la loi publié par l’Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA).

Le taux de 3 % couvre notamment les produits alimentaires, à l’exclusion des boissons alcooliques, les services de restaurant et de restauration, hors boissons alcooliques, l’hébergement, les livres, journaux et périodiques, y compris électroniques, et le transport de personnes (annexe B). L’électricité, le gaz et le chauffage urbain relèvent de 8 % (annexe A).

Les taux de 16 %, 13 % et 7 % n’ont été appliqués qu’en 2023 (loi du 26 octobre 2022) ; depuis le 1er janvier 2024, ce sont de nouveau 17 %, 14 % et 8 %, et le taux de 3 % n’a pas changé.

Pour passer du TTC au HT, divisez par 1,17, 1,14, 1,08 ou 1,03. La loi ne fixe pas de règle d’arrondi ; ce calculateur arrondit au centime le plus proche.

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TVA en Suisse : 8,1, 3,8 et 2,6 %

En Suisse, la TVA est régie par la LTVA. Le taux normal est de 8,1 %, le taux réduit de 2,6 % et le taux spécial pour l’hébergement de 3,8 % (art. 25 LTVA). La Suisse ne fait pas partie de l’Union européenne : les montants sont en francs suisses, et il n’y a ni autoliquidation ni livraison intracommunautaire.

Le taux réduit de 2,6 % s’applique notamment à l’eau en conduites, aux denrées alimentaires sans les boissons alcooliques, aux médicaments, aux journaux, revues et livres sans caractère publicitaire, y compris électroniques, et, depuis le 1er janvier 2025, aux produits d’hygiène menstruelle (art. 25, al. 2). Au restaurant, les denrées alimentaires servies relèvent du taux normal de 8,1 % ; à l’emporter ou livrées, sans boissons alcooliques, elles restent à 2,6 % lorsque des mesures appropriées d’ordre organisationnel sont prises (art. 25, al. 3).

Le taux spécial de 3,8 % s’applique à l’hébergement, petit-déjeuner compris, même s’il est facturé à part. La loi le prévoit jusqu’au 31 décembre 2027 au plus tard, pour autant que le délai de l’art. 196, ch. 14, al. 1 de la Constitution soit prolongé (art. 25, al. 4 LTVA).

Une facture suisse peut indiquer le prix TVA incluse : si l’impôt est inclus dans la contre-prestation, l’indication du taux applicable suffit (art. 26, al. 2 LTVA). Elle indique aussi, entre autres, que le fournisseur est inscrit au registre des assujettis et son numéro. Pour retirer la TVA d’un prix TVA incluse, l’AFC part de 108,1 % : TVA = prix × 8,1 / 108,1. 100.00 CHF TVA incluse contiennent ainsi 7.49 CHF de TVA, soit 92.51 CHF hors TVA. La loi ne fixe pas de règle d’arrondi ; ce calculateur arrondit au centime le plus proche.

Le 29 novembre 2026, le peuple suisse se prononce sur le financement de la 13^e rente AVS : le taux normal passerait de 8,1 % à 8,5 % et le taux spécial de 3,8 % à 4 %, le taux réduit de 2,6 % restant inchangé. Selon l’OFAS, la hausse pourrait entrer en vigueur début 2028 au plus tôt.

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