Lucanto

Náležitosti faktúry: čo musí faktúra obsahovať

Vystav správnu faktúru

Náležitosti faktúry sú povinné údaje, ktoré musí faktúra obsahovať podľa zákona. Platiteľ DPH sa riadi § 74 zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH, neplatiteľ § 3a Obchodného zákonníka. Patria sem údaje dodávateľa a odberateľa, poradové číslo, dátumy, popis plnenia a suma. V Lucanto ich faktúra predvyplní automaticky.

Náležitosti faktúry platiteľa DPH

Ak si platiteľ DPH, náležitosti faktúry ti presne určuje § 74 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH. Faktúra musí obsahovať:

  • meno alebo obchodné meno a adresu sídla či miesta podnikania dodávateľa a jeho IČ DPH;
  • meno alebo obchodné meno a adresu odberateľa a jeho IČ DPH, ak ho má;
  • poradové číslo faktúry;
  • dátum vyhotovenia faktúry;
  • dátum dodania tovaru alebo služby, prípadne dátum prijatia platby, ak sa líši od dátumu vyhotovenia;
  • druh a množstvo dodaného tovaru alebo rozsah a druh služby;
  • základ dane, jednotkovú cenu bez dane a prípadné zľavy, ak nie sú zahrnuté v jednotkovej cene;
  • uplatnenú sadzbu dane alebo údaj o oslobodení od dane;
  • výšku dane spolu v eurách.

Ak prenášaš daňovú povinnosť na odberateľa, doplníš na faktúru slovnú informáciu „prenesenie daňovej povinnosti“ (§ 74 ods. 1). Obdobná poznámka platí pri oslobodení od dane alebo pri samofakturácii, keď faktúru v tvojom mene vyhotovuje odberateľ.

Náležitosti faktúry neplatiteľa DPH

Neplatiteľ DPH nevystavuje faktúru podľa zákona o DPH — na doklade neuvádza DPH ani IČ DPH. Náležitosti faktúry neplatiteľa DPH vychádzajú z § 3a Obchodného zákonníka, ktorý určuje povinné údaje na obchodných dokumentoch. Uvedieš:

  • obchodné meno a sídlo alebo miesto podnikania;
  • IČO;
  • označenie registra a číslo zápisu (živnostenský alebo obchodný register);
  • pri právnickej osobe aj právnu formu.

Ak vedieš účtovníctvo, faktúra je zároveň účtovný doklad a musí spĺňať aj § 10 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve — teda označenie dokladu, obsah a účastníkov účtovného prípadu, peňažnú sumu, dátum vyhotovenia aj dátum uskutočnenia. Ako presne vyzerá správne vyplnený doklad, ukazuje vzor faktúry pre platiteľa aj neplatiteľa DPH; širší postup pri vystavovaní nájdeš na stránke online faktúra.

Nasledujúca tabuľka zhŕňa, ktorú náležitosť žiada ktorý zákon a či ju uvádza platiteľ, neplatiteľ alebo obaja.

Povinné náležitosti faktúry pre platiteľa aj neplatiteľa DPH s odkazom na paragraf
Náležitosť faktúryKto ju uvádza
Obchodné meno a sídlo/miesto podnikania dodávateľaPlatiteľ aj neplatiteľ§ 74 ods. 1 z. o DPH · § 3a Obch. zák.
IČO dodávateľaPlatiteľ aj neplatiteľ§ 3a Obchodného zákonníka
Označenie registra a číslo zápisuPlatiteľ aj neplatiteľ§ 3a Obchodného zákonníka
IČ DPH dodávateľaIba platiteľ DPH§ 74 ods. 1 z. o DPH
Údaje odberateľa (meno, adresa)Platiteľ aj neplatiteľ§ 74 ods. 1 · § 10 z. o účtovníctve
Poradové číslo faktúryPlatiteľ aj neplatiteľ§ 74 ods. 1 · § 10 ods. 1 písm. a)
Dátum vyhotovenia a dátum dodaniaPlatiteľ aj neplatiteľ§ 74 ods. 1 · § 10 ods. 1
Popis, množstvo a rozsah plneniaPlatiteľ aj neplatiteľ§ 74 ods. 1 · § 10 ods. 1
Základ dane, sadzba a výška DPHIba platiteľ DPH§ 74 ods. 1 z. o DPH
Celková suma na úhraduPlatiteľ aj neplatiteľ§ 10 ods. 1 z. o účtovníctve
Pečiatka a podpisNepovinnéNevyžaduje ich žiadny zákon

Zjednodušená faktúra a doklad z e-kasy

Zjednodušená faktúra je doklad, ktorý podľa § 74 ods. 3 zákona o DPH nemusí obsahovať údaje o odberateľovi a jednotkovú cenu. Vystavíš ju, keď cena vrátane DPH nepresiahne 100 eur. Doklad z pokladnice e-kasa klient je zjednodušenou faktúrou do 400 eur vrátane DPH — tento limit platí od 1. 1. 2025 (predtým 1 000 eur v hotovosti a 1 600 eur kartou). Zjednodušenú faktúru nevystavíš pri cezhraničnom dodaní v rámci EÚ s prenosom daňovej povinnosti ani pri zásielkovom predaji. Rozdiel medzi bežnou a zjednodušenou faktúrou rozoberá stránka daňový doklad.

Musí mať faktúra pečiatku a podpis?

Nie. Pečiatka ani podpis nie sú povinnou náležitosťou faktúry. Nevyžaduje ich § 74 zákona o DPH ani § 3a Obchodného zákonníka. Faktúra bez pečiatky a bez podpisu je plnohodnotná a platná, ak obsahuje všetky povinné údaje. Pečiatku alebo podpis môžeš doplniť dobrovoľne — napríklad kvôli zvyklostiam odberateľa — no žiadny zákon ti to neprikazuje.

Lehota na vystavenie a archivácia faktúry

Platiteľ DPH musí faktúru vystaviť do 15 dní odo dňa dodania tovaru alebo služby, prípadne do 15 dní od prijatia platby vopred (§ 73 zákona o DPH). Vystavené aj prijaté faktúry potom uchovávaš 10 rokov nasledujúcich po roku, ktorého sa týkajú (§ 76 zákona o DPH). Uchovávať ich môžeš elektronicky aj v papierovej forme. Ako sa faktúra líši od ostatných dokladov, vysvetľuje prehľad účtovných dokladov.

Ako vystaviť faktúru so všetkými náležitosťami

Správne vyplnená faktúra nie je o memorovaní paragrafov — povinné polia ustráži nástroj za teba. V Lucanto vyberieš klienta, pridáš položky a hotovú faktúru pošleš na pár klikov; poradové číslo aj dátumy sa doplnia samy. Free plán je zadarmo natrvalo a zvládne neobmedzený počet jednorazových faktúr; čím sa jednotlivé plány líšia, ukáže cenník.

Faktúra so všetkými náležitosťami v štyroch krokoch

  1. Vyber odberateľa a nechaj doplniť údaje

    Zadáš názov alebo IČO a Lucanto z registra (SK, CZ) doplní obchodné meno, sídlo aj IČO klienta — údaje, ktoré žiada § 3a aj § 74, tak neprepisuješ ručne.

  2. Doplň položky a sadzbu dane

    Ku každej položke zadáš popis, množstvo a cenu. Ako platiteľ DPH pridáš sadzbu a Lucanto dopočíta základ dane aj výšku DPH podľa § 74; ako neplatiteľ fakturuješ bez DPH.

  3. Skontroluj povinné údaje a dátumy

    Poradové číslo, dátum vyhotovenia aj dátum dodania sa predvyplnia, takže faktúra spĺňa náležitosti bez toho, aby si musel držať v hlave jednotlivé písmená paragrafu.

  4. Odošli faktúru a odlož si ju

    Hotovú faktúru pošleš klientovi e-mailom v PDF. V pláne PRO a Business sa navyše automaticky uloží do 10-ročného digitálneho archívu, ktorý pokrýva lehotu podľa § 76.

Časté otázky o náležitostiach faktúry

Čo musí obsahovať faktúra?

Faktúra platiteľa DPH musí podľa § 74 ods. 1 zákona o DPH obsahovať údaje dodávateľa aj odberateľa vrátane IČ DPH, poradové číslo, dátum vyhotovenia a dátum dodania, popis a množstvo tovaru alebo služby, základ dane, sadzbu a výšku DPH a celkovú sumu. Neplatiteľ DPH uvádza údaje podľa § 3a Obchodného zákonníka, bez DPH.

Aké sú náležitosti faktúry pre neplatiteľa DPH?

Neplatiteľ DPH sa riadi § 3a Obchodného zákonníka. Na faktúre uvedie obchodné meno, sídlo alebo miesto podnikania, IČO, označenie registra a číslo zápisu, právnická osoba aj právnu formu. DPH ani IČ DPH neuvádza. Ak vedie účtovníctvo, doklad musí spĺňať aj náležitosti účtovného dokladu podľa § 10 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve.

Musí mať faktúra pečiatku a podpis?

Nie. Pečiatka ani podpis nie sú povinnou náležitosťou faktúry. Nevyžaduje ich § 74 zákona o DPH ani § 3a Obchodného zákonníka. Faktúra je platná aj bez nich, ak obsahuje všetky povinné údaje. Pečiatku či podpis môžeš doplniť dobrovoľne, napríklad kvôli zvyklostiam odberateľa, no zákon to nenariaďuje.

Čo je zjednodušená faktúra?

Zjednodušená faktúra je doklad, ktorý podľa § 74 ods. 3 zákona o DPH nemusí obsahovať údaje o odberateľovi a jednotkovú cenu. Vystavíš ju pri cene do 100 eur vrátane DPH. Doklad z pokladnice e-kasa klient je zjednodušenou faktúrou do 400 eur vrátane DPH — tento limit platí od 1. 1. 2025.

Aká je lehota na vystavenie faktúry?

Platiteľ DPH musí faktúru vystaviť do 15 dní odo dňa dodania tovaru alebo služby, prípadne do 15 dní od prijatia platby vopred (§ 73 zákona o DPH). Ak platba príde v priebehu mesiaca, faktúru možno vystaviť aj do konca kalendárneho mesiaca. Neplatiteľa DPH tieto lehoty zo zákona o DPH neviažu.

Ako dlho treba archivovať faktúry?

Vystavené aj prijaté faktúry uchovávaš 10 rokov nasledujúcich po roku, ktorého sa týkajú (§ 76 zákona o DPH). Formu si zvolíš sám — uchovávať ich môžeš elektronicky aj v papierovej podobe, dôležitá je čitateľnosť a úplnosť údajov. Lucanto v pláne PRO a Business ukladá faktúry do 10-ročného digitálneho archívu, takže zákonnú lehotu splníš bez ručného triedenia papierov.

Súvisiace stránky

Odomkni svoje finančné superschopnosti

Začni zadarmo